Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2023 г.

Организации на ОСН по итогам I квартала 2023 г. должны отчитаться перед ИФНС по налогу на прибыль. Мы расскажем в том числе о том, по какой форме нужно сдать декларацию и в какие сроки.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2023: бланк

Форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.

Скачать бесплатно бланк декларации по налогу на прибыль

Декларация (прибыль) за 1 квартал 2023: состав

В де­кла­ра­цию по на­ло­гу на при­быль за I квар­тал в обя­за­тель­ном по­ряд­ке вклю­ча­ют­ся (п. 1.1 По­ряд­ка, утв. При­ка­зом ФНС Рос­сии от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (далее – По­ря­док)):

• ти­туль­ный лист;
• под­раз­дел 1.1 Раз­де­ла 1;
• Лист 02;
• При­ло­же­ние N 1 к Листу 02;
• При­ло­же­ние N 2 к Листу 02.

Осталь­ные под­раз­де­лы, листы и при­ло­же­ния надо вклю­чать в со­став де­кла­ра­ции при на­ли­чии у ор­га­ни­за­ции со­от­вет­ству­ю­щих до­хо­дов/рас­хо­дов/опе­ра­ций/об­сто­я­тельств, под­ле­жа­щих от­ра­же­нию в де­кла­ра­ции. К при­ме­ру, ор­га­ни­за­ци­ям, ко­то­рые пе­ре­чис­ля­ют еже­ме­сяч­ные аван­со­вые пла­те­жи с до­пла­той по ито­гам квар­та­ла, нужно вклю­чить в со­став де­кла­ра­ции за I квар­тал под­раз­дел 1.2 Раз­де­ла 1 (п. 4.8 По­ряд­ка).

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал: код периода

Зна­че­ние, ука­зы­ва­е­мое в поле «На­ло­го­вый (от­чет­ный) пе­ри­од (код)» на ти­туль­ном листе де­кла­ра­ции за I квар­тал, за­ви­сит в том числе от спо­со­ба упла­ты ор­га­ни­за­ци­ей «при­быль­ных» аван­сов. В общем слу­чае ука­зы­ва­ет­ся код (пп. 3 п. 3.2 По­ряд­ка, При­ло­же­ние № 1 к По­ряд­ку):

• «21», если ор­га­ни­за­ция упла­чи­ва­ет толь­ко еже­квар­таль­ные аван­сы или еже­ме­сяч­ные аван­сы с до­пла­той по ито­гам квар­та­ла;
• «37», если ор­га­ни­за­ция упла­чи­ва­ет аван­со­вые пла­те­жи ис­хо­дя из фак­ти­че­ски по­лу­чен­ной при­бы­ли.

Раз­ные коды преду­смот­ре­ны в связи с тем, что в дан­ном слу­чае от­чет­ным пе­ри­о­дом для ор­га­ни­за­ций-еже­квар­таль­щи­ков (вклю­чая упла­чи­ва­ю­щих еже­ме­сяч­ные аван­сы) яв­ля­ет­ся пер­вый квар­тал, а для тех, кто пла­тит аван­сы по факту, – три ме­ся­ца (п. 2 ст. 285 НК РФ).

КБК в декларации по налогу на прибыль

С пе­ре­хо­дом на упла­ту на­ло­гов в рам­ках ЕНП у неко­то­рых бух­гал­те­ров воз­ни­ка­ет во­прос: какой КБК нужно ука­зы­вать при за­пол­не­нии на­ло­го­вой от­чет­но­сти?

Так вот, в от­чет­но­сти ста­вит­ся не КБК по ЕНП, а стан­дарт­ные КБК, со­от­вет­ству­ю­щие тому или иному на­ло­гу. На­при­мер, по об­ще­му пра­ви­лу в под­раз­де­лах 1.1 и 1.2 Раз­де­ла де­кла­ра­ции по на­ло­гу на при­быль нужно ука­зать сле­ду­ю­щие КБК.

КБК	Где ука­зы­ва­ет­ся в де­кла­ра­ции
18210101011011000110	Стро­ка 030 под­раз­де­ла 1.1 Раз­де­ла 1
	Стро­ка 110 под­раз­де­ла 1.2 Раз­де­ла 1
18210101012021000110	Стро­ка 060 под­раз­де­ла 1.1 Раз­де­ла 1
	Стро­ка 210 под­раз­де­ла 1.2 Раз­де­ла 1

Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2023

За­пол­не­ние опре­де­лен­ных строк де­кла­ра­ции по на­ло­гу на при­быль порой вы­зы­ва­ет за­труд­не­ние у ор­га­ни­за­ций. При за­пол­не­нии де­кла­ра­ции за I квар­тал вам могут при­го­дить­ся наши ма­те­ри­а­лы:

• «Стро­ка 041 де­кла­ра­ции по на­ло­гу на при­быль в 2023 году»;
• «Стро­ка 290 де­кла­ра­ции по на­ло­гу на при­быль в 2023 году»;
• «Стро­ка 320 де­кла­ра­ции по на­ло­гу на при­быль: как за­пол­нить»;
• «Де­кла­ра­ция по при­бы­ли: стро­ка 210»;
• «Ре­ко­мен­до­ва­ны новые коды для «при­быль­ной» де­кла­ра­ции»;
• «Как за­пол­нить «при­быль­ную» де­кла­ра­цию при смене по­ряд­ка учета кур­со­вых раз­ниц».

Проверка правильности заполнения декларации по налогу на прибыль

Не так давно ФНС вы­пу­сти­ла пись­мо с кон­троль­ны­ми со­от­но­ше­ни­я­ми для про­вер­ки пра­виль­но­сти за­пол­не­ния раз­лич­ных форм на­ло­го­вой от­чет­но­сти, в том числе де­кла­ра­ции по на­ло­гу на при­быль (Пись­мо ФНС Рос­сии от 21.02.2023 N ЕА-4-15/2048@).

Ре­ко­мен­ду­ем вос­поль­зо­вать­ся этими кон­троль­ны­ми со­от­но­ше­ни­я­ми и про­ве­рить, со­блю­да­ют­ся ли они в вашей де­кла­ра­ции.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2023: срок сдачи

Пред­ста­вить де­кла­ра­цию за I квар­тал нужно не позд­нее 25.04.2023 (п. 3 ст. 289 НК РФ).

Штраф за несвое­вре­мен­ную сдачу де­кла­ра­ции со­ста­вит 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ, Пись­мо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692 (по пунк­ту 17)).

Имей­те в виду, что для ком­па­ний, в ко­то­рых мо­би­ли­зо­ва­ли ру­ко­во­ди­те­ля, яв­ля­ю­ще­го­ся един­ствен­ным учре­ди­те­лем, уста­нов­лен пе­ре­нос срока пред­став­ле­ния от­чет­но­сти.

Об­ра­ти­те вни­ма­ние, если сред­не­спи­соч­ная чис­лен­ность ра­бот­ни­ков ор­га­ни­за­ции за пред­ше­ству­ю­щий ка­лен­дар­ный год пре­вы­ша­ет 100 че­ло­век, ор­га­ни­за­ция обя­за­на пред­ста­вить де­кла­ра­цию по на­ло­гу на при­быль в элек­трон­ном виде. Если же она сдаст ее на бу­ма­ге, то ор­га­ни­за­цию оштра­фу­ют за на­ру­ше­ние спо­со­ба по­да­чи де­кла­ра­ции.

 

Сдать де­кла­ра­цию по на­ло­гу на при­быль в элек­трон­ном виде можно, вос­поль­зо­вав­шись спе­ци­аль­ным сер­ви­сом ФНС.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал: образец

Вы мо­же­те озна­ко­мить­ся с об­раз­цом за­пол­не­ния де­кла­ра­ции по на­ло­гу на при­быль за I квар­тал 2023 г., по­лу­чив бес­плат­ный до­ступ к си­сте­ме Кон­суль­тант­Плюс.

Нулевая декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 г.

Если у ор­га­ни­за­ции на ОСН в I квар­та­ле 2023 г. не было до­хо­дов, рас­хо­дов и иных по­ка­за­те­лей, от­ра­жа­е­мых в де­кла­ра­ции, она все равно долж­на пред­ста­вить в ИФНС де­кла­ра­цию по на­ло­гу на при­быль (п. 1 ст. 289 НК РФ, п. 7 Ин­фор­ма­ци­он­но­го пись­ма Пре­зи­ди­у­ма ВАС РФ от 17.03.2003 N 71). Про­сто в этом слу­чае сда­ет­ся ну­ле­вая де­кла­ра­ция.

Источник: сайт издательства «Главная книга»