Как отразить за последний месяц квартала. Пояснения налоговиков.

Налог, который удержали с зарплаты за последний месяц отчетного периода, отражают в разд. 1 расчета за этот период. Срок перечисления НДФЛ значения не имеет.

Налоговики рассмотрели пример: зарплату за март выплатили 31 марта 2021 года. Срок перечисления НДФЛ – не позднее 1 апреля. В разд. 1 расчета за I квартал указывают:

  • в поле 020 – НДФЛ, который удержали с доходов всех физлиц за январь — март;
  • в поле 021 – 01.04.2021;
  • в поле 022 – НДФЛ с зарплаты за март.

Такие разъяснения ФНС уже давала.

Документ: Письмо ФНС России от 26.05.2021 N БС-4-11/7250@

Материал подготовлен специалистами компании «КонсультантПлюс»